Выездная налоговая проверка в 2025 году пришла примерно к одному налогоплательщику из тысячи, но там, куда она пришла, нарушения нашли почти всегда: результативность, по отчёту ФНС, составила 97,6%, а средняя сумма доначислений, по подсчёту FinExpertiza, выросла до 105,4 млн рублей на одну проверку. Поэтому главный вопрос не в том, проверят ли всех подряд, а в том, по каким признакам налоговая выбирает этого одного из тысячи. Ниже — в каких отраслях Росстат видит больше всего ненаблюдаемой экономики, какие сферы сама ФНС называет рискованными, 12 открытых критериев отбора на выездную проверку и самопроверка, которую можно пройти за один вечер.
Нормы и цифры ниже — со ссылками на первоисточники, а решения по конкретному бизнесу стоит принимать вместе с бухгалтером и налоговым юристом. Отдельно разберём, как бизнес выглядит снаружи: сайт, карточки на картах, отзывы, объявления, вакансии. Это открытые данные, и смотрят их не только покупатели. Схем ухода от налогов здесь нет и не будет: самопроверка нужна, чтобы найти и исправить ошибки или спокойно обосновать свою модель, а не чтобы что-то спрятать.
Тема ищется: по Вордстату на 04.11.2026 запрос «выездная налоговая проверка» набирает 17 911 показов в месяц, «уход от налогов» — 2 575, «критерии для выездной налоговой проверки» — 144, а «как не попасть под налоговую проверку» — всего 10. Людей больше интересует, как устроен отбор, чем лазейки.
Коротко
- Больше всего ненаблюдаемой активности, по оценке Росстата за 2024 год, в операциях с недвижимостью (69,2%), сельском хозяйстве (32,1%), гостиницах и общепите (16,9%) и строительстве (11,3%). Цифра по недвижимости в основном состоит из условной аренды собственного жилья.
- Теневые операции компаний сократились с 4% ВВП в 2018 году до 2,6% в 2024-м, а неформальный сектор вырос с 7,7% до 8,3%. Вся ненаблюдаемая экономика — 10,9% ВВП.
- Глава ФНС в апреле 2026 года назвал самыми рискованными по дроблению логистику, строительство и торговлю. Общепит с 2025 года отдельно проверяют на соблюдение правил онлайн-касс.
- Выездных проверок в 2025 году стало около 5,4 тыс., на 10–12% больше, чем годом раньше. Нарушения находят в 98% из них.
- Отбор открытый: в приказе ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ перечислены 12 критериев, по которым каждый может оценить себя сам. Первый из них — налоговая нагрузка ниже среднеотраслевой.
- ФНС прямо пишет, что использует и общедоступную информацию. Сайт, карты, отзывы и вакансии должны рассказывать то же, что отчётность.
Где больше всего уходят от налогов: что показывает Росстат
В августе 2026 года Росстат опубликовал оценку ненаблюдаемой экономики за 2024 год, а 24 сентября её разобрали RB.RU, Коммерсантъ и Финансы Mail.ru со ссылкой на РБК. Ненаблюдаемая экономика в целом — 10,9% ВВП, в 2018 году было 11,7%. Внутри отраслей картина сильно неравномерная.
| Отрасль | Доля ненаблюдаемой активности в отрасли, 2024 | Как читать эту цифру |
|---|---|---|
| Операции с недвижимостью | 69,2% | Основной вклад даёт условная стоимость проживания в собственном жилье. Это расчётная величина, а не спрятанные сделки |
| Сельское хозяйство | 32,1% | Расшифровки по отрасли в публикациях нет. Для сравнения: налоговая нагрузка отрасли по ФНС — 5,6%, рентабельность — 20,2% |
| Гостиницы и общепит | 16,9% | Расчёты с гостем и чеки — именно сюда ФНС направила проверки онлайн-касс в 2025 году |
| Строительство | 11,3% | Средняя налоговая нагрузка строителей по ФНС — 15,0%, одна из самых высоких. Компания с нагрузкой в разы ниже заметна сразу |
Торговли и транспорта в таблице нет намеренно. Ни одна публикация не приводит по ним цифр, а таблица Росстата у меня не открылась. Придумывать проценты я не буду: для торговли и логистики есть другой ориентир — заявления ФНС, о них ниже.
Как читать эти цифры: условная аренда, неформальный сектор и тень бизнеса
Ненаблюдаемая экономика — не то же самое, что уклонение от налогов. В неё входят три разные вещи: скрытые операции зарегистрированного бизнеса, неформальный сектор, где работают без регистрации, и производство домашних хозяйств для себя. Недвижимость на первом месте не потому, что арендодатели прячут доходы: Росстат оценивает, сколько стоило бы жить в своей квартире, если бы за неё платили аренду, и эта условная сумма попадает в «невидимую» часть, ведь реальных денег здесь нет.
Для владельца бизнеса важнее другая пара цифр. Теневые операции компаний сжались с 4% ВВП в 2018 году до 2,6% в 2024-м, причём заметный спад пришёлся на 2021 год, и с тех пор показатель держится на уровне 2,6–2,7%. А неформальный сектор вместе с производством домашних хозяйств за то же время вырос с 7,7% до 8,3% ВВП. По формулировке Коммерсанта, в бизнесе скрытые операции сжались в полтора раза.
Моя интерпретация, а не вывод Росстата: онлайн-кассы и электронные счета-фактуры сделали серые схемы внутри компании заметными. Антон Свириденко из Института экономики роста имени Столыпина в том же материале Коммерсанта напоминает, что точно измерить теневой сектор невозможно в принципе. Таблица отвечает на вопрос «где статистика видит меньше всего», а не «кто нарушает».
Кого налоговая проверяет первым: что говорит сама ФНС
Куда налоговая смотрит на практике, видно по её заявлениям и документам 2025–2026 годов.
- Логистика, строительство и торговля. 29 апреля 2026 года глава ФНС Даниил Егоров, выступая в Совете Федерации, назвал эти отрасли наиболее рискованными с точки зрения дробления и предупредил, что с расширением круга плательщиков НДС частота дробления может вырасти. По его словам, в зоне риска 20 тыс. компаний из зарегистрированных в конце 2025 года.
- Общепит. Письмом от 04.07.2025 № АБ-4-20/6387@ ФНС поручила инспекциям усилить проверки кафе и ресторанов на соблюдение правил применения касс, действующих с 1 марта 2025 года: чек должен быть сформирован после согласия гостя на расчёт, но до передачи денег. Приоритет — заведения из «красной» зоны риска, особенно с официантами.
- Новые ИП и бывшие «патентщики». С весны 2026 года, по данным Финансов Mail.ru, идёт централизованная кампания против дробления и подмены трудовых отношений самозанятостью.
Теперь о масштабе. По данным FinExpertiza, которые приводит ТАСС, в 2025 году налоговая провела около 5,4 тыс. выездных проверок, на 10,6% больше, чем годом раньше. Forbes со ссылкой на ФНС называет рост в 12,4%, первый за много лет. По выездным проверкам доначислили 556,2 млрд рублей, в среднем 105,4 млн на одну проверку, а нарушения нашли в 98% случаев.
Официальный отчёт ФНС за 2025 год даёт ту же картину своими показателями: результативность выездных проверок — 97,6%, охват — 0,1%, то есть один налогоплательщик из тысячи. Выездная проверка стала редкой, но точной: на неё идут, когда анализ уже показал, что искать. И с 2026 года, по закону № 425-ФЗ, проверить могут не только прошлые годы, но и завершившиеся периоды текущего года. Общий срок проверки — два месяца, с продлением до четырёх или шести.
Как налоговая выбирает, к кому прийти: открытый отбор
Порядок отбора описан в Концепции системы планирования выездных налоговых проверок, утверждённой приказом ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@. Приказ действует: отраслевые показатели за 2025 год ФНС опубликовала 5 мая 2026 года как приложения к нему. Сама служба называет планирование открытым процессом: налогоплательщик, который соответствует общедоступным критериям риска, с большой долей вероятности попадёт в план.
Отбор строится на анализе всей информации, которая есть у инспекции. Концепция делит её на внутреннюю, собранную самой налоговой, и внешнюю — от других ведомств, «а также иную информацию, в том числе общедоступную». Анализ идёт по нескольким уровням:
- как меняются начисленные и уплаченные налоги по каждому виду;
- насколько показатели отличаются от ваших же прошлых периодов и от средних по похожим компаниям;
- нет ли противоречий между сведениями в разных документах и данными, которые уже есть у налоговой;
- какие факторы формируют налоговую базу.
На практике к этому добавились цифровые источники. Счета-фактуры продавцов и покупателей сверяются автоматически, чеки онлайн-касс уходят в налоговую через операторов фискальных данных, а при выявлении дробления, по данным Клерка, инспекции используют ещё сведения ЗАГС и трудовые договоры. Приоритет в плане — у тех, о ком есть сведения об участии в схемах, а заодно могут проверить их контрагентов.
12 критериев ФНС простыми словами и как проверить себя
Критерии перечислены в приложении № 1 к приказу, расшифровка с пороговыми значениями — в приложении № 2. Часть порогов там из редакции 2010 года, поэтому конкретные лимиты спецрежимов сверяйте с действующим Налоговым кодексом, а не с приложением.
| № | Критерий ФНС простыми словами | Как проверить себя |
|---|---|---|
| 1 | Налоговая нагрузка ниже средней по отрасли | Уплаченные налоги, делённые на выручку, против таблицы ФНС за 2025 год |
| 2 | Убытки несколько периодов подряд (по расшифровке — два года и больше) | Отчётность за 2024 и 2025 годы: если убыток второй год, нужна причина на бумаге |
| 3 | Крупные налоговые вычеты (по НДС — 89% начисленного и больше за 12 месяцев) | Попросить бухгалтера посчитать долю вычетов НДС за последние четыре квартала |
| 4 | Расходы растут быстрее доходов | Темпы роста выручки и затрат за два года и чем объясняется разрыв |
| 5 | Зарплата ниже средней по отрасли в регионе | Средняя зарплата в отчётности против данных Росстата по региону и отрасли |
| 6 | Показатели раз за разом у самого предела для спецрежима (ближе 5%, дважды за год и чаще) | Сколько раз выручка или численность подходили к лимиту |
| 7 | У ИП расходы почти равны доходам (по НДФЛ — больше 83%) | Для ИП на общей системе: доля профессиональных вычетов в доходах |
| 8 | Цепочки посредников и перекупщиков без деловой цели | Для каждого крупного поставщика ответить, зачем он в цепочке и что делает сам |
| 9 | Не отвечали на требования о пояснениях | Проверить личный кабинет и ЭДО: нет ли требований без ответа |
| 10 | Частые переезды между инспекциями (два и больше) | Сколько раз менялся адрес регистрации и чем это было вызвано |
| 11 | Рентабельность ниже среднеотраслевой на 10% и больше | Своя рентабельность продаж и активов против таблицы ФНС |
| 12 | Деятельность с высоким налоговым риском, в том числе сомнительные контрагенты | Есть ли у поставщиков адрес, сайт, отзывы, реальные мощности, и встречались ли вы с их руководством |
Ни один критерий сам по себе не означает нарушения: убыток бывает у стройки на старте, низкая рентабельность — у магазина, который сбивает цены. Смысл самопроверки — увидеть, где вы отличаетесь от средних, и подготовить объяснение с документами. Если же найдена ошибка, приложение № 2 описывает законный путь: подать уточнённые декларации с пояснительной запиской, и ФНС учитывает это при отборе на выездную проверку. Решение о таком шаге принимается только с бухгалтером.
Налоговая нагрузка по отраслям за 2025 год: с чем сравнивать себя
Нагрузку ФНС считает как отношение уплаченных налогов, включая НДФЛ, к обороту организаций по данным Росстата. По всей экономике в 2025 году это 11,9%. По отраслям, которые чаще всего встречаются в малом бизнесе:
- строительство — 15,0%, рентабельность продаж — 9,3%;
- торговля в целом — 3,6%, из неё розница — 6,3%, опт — 2,6%; рентабельность торговли — 4,6%;
- гостиницы и общепит — 11,9%, рентабельность — 10,5%;
- транспортировка и хранение — 7,4%, рентабельность — 11,2%, у автомобильных грузоперевозок — 14,9%;
- сельское хозяйство — 5,6%, рентабельность — 20,2%;
- информация и связь — 15,6%, операции с недвижимостью — 23,2%.
Два предупреждения. Первое: это средние по организациям. У ИП на упрощёнке нагрузка по определению считается иначе, и прямое сравнение с таблицей даёт только грубый ориентир — точный расчёт пусть делает бухгалтер. Второе: у торговли нагрузка низкая из-за большого оборота при малой наценке, но магазин с 0,5% всё равно выделяется на фоне средних 3,6%. Что меняется с НДС для упрощенцев и почему порог 20 млн рублей лишь отложен, я разбирал в статье про порог НДС в 2027 году.
Дробление: самый частый сюжет, но не единственный
Когда говорят «уход от налогов в малом бизнесе», чаще всего имеют в виду дробление: один бизнес оформлен на несколько ИП или компаний, чтобы каждая часть осталась на спецрежиме. Глава ФНС в Совфеде сообщил, что по амнистии за дробление из тени вышли более 25 тыс. налогоплательщиков, а амнистированная сумма составила около 25 млрд рублей. Амнистия по закону от 12.07.2024 № 176-ФЗ списывает налоги, пени и штрафы за 2022–2024 годы при условии добровольного отказа от дробления в 2025–2026 годах, и до конца этого срока осталось меньше двух месяцев.
Подробно признаки, последствия и отличие законного разделения от схемы я описал в отдельной статье — почему схема «несколько ИП вместо одного» заканчивается доначислениями. Но дробление — лишь один из 12 критериев: нагрузку, зарплаты и контрагентов смотрят и у тех, кто ничего не делил.
Что видно о бизнесе снаружи
Здесь начинается моя часть. Концепция говорит, что инспекция анализирует и общедоступную информацию. В расшифровке 12-го критерия ФНС сама называет признаком проблемного контрагента ситуацию, когда о нём неоткуда узнать: нет рекламы, нет рекомендаций партнёров, нет сайта. А в обзоре судебной практики 2017 года среди признаков единого бизнеса перечислены общие вывески, контакты и сайт в интернете. То есть открытые данные о компании работают в обе стороны: их отсутствие настораживает, а их противоречие отчётности даёт вопросы.
| Где | Что видно любому | Какой вопрос это может вызвать | Что сделать честно |
|---|---|---|---|
| Сайт | Бренд, адреса, телефоны, реквизиты продавца, фразы вроде «команда из 20 мастеров» | Один бренд и сайт, а в оферте и чеках несколько ИП; на сайте двадцать человек, а в отчётности двое | Указать реального продавца. Если люди работают — оформить их; если фраза преувеличена — переписать её на правду |
| Карточки на картах | Число точек, часы работы, фото зала, отзывы за месяц | Три точки и зал на 40 мест при выручке, как у одной небольшой кофейни | Держать карточки и учёт в соответствии с реальным масштабом |
| Отзывы | Поток клиентов, имена мастеров и официантов | Отзывы называют людей, которых нет в отчётности | Оформлять тех, кто работает с клиентами |
| Вакансии | Зарплата, график, число открытых мест | В вакансии одна зарплата, в отчётности — заметно ниже средней по отрасли | Платить так, как пишете в вакансии, и отражать это в отчётности |
| Сервисы ФНС | Среднесписочная численность, долги, спецрежим, доходы по отчётности | Расхождение между этими данными и тем, что видно на сайте и картах | Сверить себя раз в квартал так же, как проверяют контрагенты |
Самое неправильное, что можно вынести из этой таблицы, — «надо почистить сайт и карточки». Налоговая оценивает суть хозяйственной деятельности, а не тексты, и удалённая страница не отменяет ни чеков, ни выписок, ни показаний людей. Зато разнобой и пустые места бьют по вам сразу с двух сторон: покупатель не доверяет, поиск понижает. Как контрагенты проверяют вас по открытым источникам, подробно описано в статье «Проверка контрагента: что видят о вас», а какие сведения о продавце обязательны на сайте — в материалах про реквизиты продавца и юридическую проверку сайта по 12 пунктам. Почему один адрес и телефон должны совпадать везде, где вас ищут, я разбирал в статье про NAP и локальную выдачу.
Самопроверка за вечер: порядок действий
Нужны три часа, отчётность за два года, выписка по счёту и браузер. Цель — найти, где ваши цифры отличаются от средних, и подготовить честное объяснение или исправить ошибку.
- Нагрузка. Сложите налоги, уплаченные за 2025 год, и разделите на выручку. Сравните с таблицей ФНС по своему виду деятельности.
- Рентабельность. Посчитайте рентабельность продаж. Если она заметно ниже среднеотраслевой, запишите причину: выход на рынок, рост закупочных цен, разовый ремонт.
- Убытки и расходы. Есть ли убыток второй год подряд и не растут ли расходы быстрее выручки.
- Зарплаты. Средняя зарплата в отчётности против средней по отрасли в регионе. Если ниже — честно ли это отражает реальные выплаты.
- Лимиты. Сколько раз за год выручка или численность подходили вплотную к порогу спецрежима или освобождения от НДС.
- Контрагенты. По пяти крупнейшим поставщикам: есть ли у них адрес, сайт, отзывы, реальные ресурсы и понятная роль в цепочке.
- Требования. Откройте личный кабинет и ЭДО: нет ли запросов без ответа.
- Снаружи. Наберите название своей компании в поиске с телефона, откройте свои карточки на картах, вакансии и сайт. Совпадают ли адреса, телефоны, продавец, масштаб с тем, что в отчётности.
- Итог. Выпишите каждое расхождение в две колонки: «объяснимо, документы есть» и «нужно исправить». Вторую колонку несите бухгалтеру, а если речь о структуре бизнеса — налоговому юристу.
Что сайт сейчас показывает о компании — реквизиты, контакты, ошибки, которые видят поиск и посетители, — можно посмотреть в бесплатном аудите сайта. Это не налоговая проверка, а взгляд снаружи.
Если пришло требование, уведомление или вызов в инспекцию
Самопроверка хороша до первого письма. Если требование о пояснениях, уведомление о риске дробления, вызов на беседу или решение о назначении выездной проверки уже пришли, это задача для налогового юриста. Не тяните: молчание само по себе — девятый критерий отбора, а за пропуск квитанции о получении требования инспекция вправе заблокировать счёт. Сроки и порядок ответа по Налоговому кодексу я собрал в статье «Требование налоговой: как ответить».
Ещё одна причина не откладывать: по данным Федресурса, в третьем квартале 2026 года ФНС подала 24,2% заявлений о банкротстве компаний против 15,6% годом раньше. Что делать, пока до суда не дошло, — в статье о том, как избежать банкротства.
Чего не делать
- Не прятать следы. Удалять сайт и карточки бесполезно: налоговая видит выписки и чеки, а пустое место в интернете ФНС сама считает признаком риска.
- Не делить бизнес ради лимитов. Именно это ищет кампания 2026 года, и амнистия за прошлые годы работает только при отказе от дробления.
- Не переезжать из инспекции в инспекцию. Частая смена адреса регистрации — отдельный, десятый критерий.
- Не игнорировать письма. Ответ с документами закрывает вопрос на этапе пояснений.
Бизнес, у которого цифры в отчётности, на сайте и на картах рассказывают одну историю, проще проверять и налоговой, и клиентам. Как сделать так, чтобы эту историю находили покупатели, — моя основная работа, о ней на странице SEO-продвижения сайтов.
Частые вопросы
Как часто проходит выездная налоговая проверка? Плановой периодичности для всех нет. Охват, по отчёту ФНС за 2025 год, — около 0,1%, один налогоплательщик из тысячи. Попадают в план по результатам предварительного анализа и критериев риска.
За какой период проверяют? Прошлые налоговые периоды, а с 2026 года, по закону № 425-ФЗ, к ним могут добавить и завершившиеся периоды текущего года, если они закончились до решения о проверке. Какие годы попадут в вашу проверку, видно из решения о её назначении — с ним сразу к юристу.
Можно ли самому исправить найденные ошибки? Да, Концепция прямо описывает этот путь: уточнённые декларации и пояснительная записка. Порядок и последствия, включая доплату и пени, обсуждаются с бухгалтером до подачи.
Источники
- RB.RU, 24.09.2026 — ненаблюдаемая экономика за 2024 год по отраслям.
- Финансы Mail.ru, 24.09.2026 — теневые операции бизнеса и условная аренда.
- Коммерсантъ, 24.09.2026 — комментарии экспертов.
- ФНС, Концепция системы планирования выездных налоговых проверок — раздел на nalog.gov.ru, текст Концепции, критерии с расшифровкой.
- Гарант, 07.05.2026 — нагрузка и рентабельность по отраслям за 2025 год.
- ФНС — отчёт о деятельности за 2025 год.
- Sostav.ru, 02.04.2026 — проверки и доначисления 2025 года по данным FinExpertiza.
- Клерк, 10.03.2026 — рост числа выездных проверок по данным Forbes.
- ФНС, 18.06.2026 — как в 2026 году изменился порядок выездных проверок.
- Коммерсантъ, 29.04.2026 — глава ФНС о дроблении и рискованных отраслях.
- Бух.ру, 21.07.2025 — письмо ФНС о проверках касс в общепите.
- Финансы Mail.ru, 13.04.2026 — кампания ФНС против дробления.
- Клерк, 29.04.2026 — источники данных при контроле дробления.
- ФНС, 27.10.2025 — условия амнистии за дробление.
- Интерфакс, 03.11.2026 — статистика банкротств Федресурса.
Увеличьте позиции и продажи вашего сайта
Профессиональное SEO-продвижение с гарантией результата. Выберите подходящую услугу:
Остались вопросы по продвижению?
Меня зовут Анатолий Кузнецов, я SEO-оптимизатор с 20-летним стажем. Разберу ваш сайт, отвечу на вопросы и подскажу, что улучшить для роста позиций в Яндексе.
Связаться со мной →
Комментарии
Держу кафе на 30 посадочных мест, официанты принимают оплату терминалом у стола. После письма про кассы ко мне приходили с контрольной закупкой, чек выбили после оплаты, получил предупреждение. Это и есть «красная зона» или просто не повезло?
Судя по описанию, вы попали ровно под то, что ФНС велела проверять в общепите: с 1 марта 2025 года чек должен быть сформирован после согласия гостя на расчёт, но до передачи денег. Если официант сначала проводит оплату, а чек печатает потом, это расценивается как неприменение кассы, и в письме от 04.07.2025 заведения с официантами названы приоритетом. Как именно инспекция относит кафе к красной зоне, в открытых документах не расписано, поэтому про везение сказать ничего не могу. Практический вывод проще: перестройте порядок у стола так, чтобы чек появлялся до оплаты, и проверьте, что так работает каждая смена. Предупреждение лучше считать дешёвым уроком, потому что повторное нарушение обойдётся дороже.
Работаю прорабом, оформлен как ИП на упрощёнке, веду ремонты квартир с бригадой. У меня налоги к выручке выходят процентов шесть, а у вас в статье строительство 15%. Получается, я автоматически подозрительный?
Нет, автоматически подозрительным это вас не делает. Цифра 15,0% посчитана ФНС по организациям, с НДС, налогом на прибыль и НДФЛ работников, а у ИП на упрощёнке налоги устроены иначе, поэтому прямое сравнение даёт только грубый ориентир. Гораздо важнее, как устроена бригада: если люди работают на вас постоянно, а оформлены как попало, это уже вопрос по пятому критерию и по подмене трудовых отношений. Попросите бухгалтера посчитать нагрузку так, как её считают для вашей системы, и сравнить с похожими ИП. Если расхождение объяснимо, держите это объяснение с цифрами под рукой, если нет — разбирайте с ним, что исправить.
Я бухгалтер на аутсорсе, веду около двадцати ИП и небольших компаний. Подтверждаю по своему опыту: самые неприятные истории начинаются не с выездной проверки, а с проигнорированного требования о пояснениях. Клиент думает «потом отвечу», а через месяц у него заблокирован счёт и инспекция уже интересуется контрагентами. Ещё совет: посмотрите на свои вакансии на hh глазами инспектора, там часто написана совсем другая зарплата, чем в отчётности.
Фермер, держу молочное хозяйство. Читаю, что у сельского хозяйства 32% в тени, и становится обидно: выходит, фермеры главные уклонисты после квартир? Корма, ветеринария, техника — всё через счёт, иначе субсидию не дадут.
Записывать фермеров в уклонисты по этой цифре нельзя, и я специально пишу, что ненаблюдаемая экономика — не то же самое, что уклонение. В неё входят неформальный сектор и производство домашних хозяйств для себя, а расшифровки, что именно стоит за 32,1% в сельском хозяйстве, в публикациях нет. Зарегистрированное хозяйство с расчётами через счёт и субсидиями видно статистике совсем иначе, чем личное подворье. Для самопроверки сравнивайте себя не с Росстатом, а с отраслевыми показателями ФНС: нагрузка 5,6%, рентабельность продаж 20,2%. Если ваши цифры заметно ниже, заранее подготовьте объяснение, например падеж или рост цен на корма.
У меня два магазина одежды, оба на одном ИП, вывески разные, сайт общий. После статьи про дробление полдня волновалась, потом поняла, что дробить мне нечего: всё на мне одной и налоги с общей выручки. Зато нашла у себя другое: на сайте до сих пор висел старый адрес второго магазина, который съехал полгода назад.
Логистика, шесть грузовиков, водители оформлены самозанятыми, работают только со мной. Егоров назвал логистику рискованной. Насколько это про меня, если машины мои, а водители вроде как сами по себе?
Не согласна с разделом про сайт. Инспектору некогда читать сайты и отзывы, у них и так всё видно по кассам и банку. По-моему, это преувеличение специалиста по сайтам, который везде видит свои сайты.
Отчасти вы правы: основа отбора — отчётность, кассы, счета-фактуры и выписки, и сайт сам по себе никого в план не ставит. Но это не моё преувеличение, а текст самой ФНС. В Концепции планирования прямо сказано, что анализируется и общедоступная информация, в расшифровке двенадцатого критерия отсутствие сайта и рекламы названо признаком проблемного контрагента, а в обзоре практики по дроблению среди признаков единого бизнеса упомянут общий сайт. Сайт и карточки обычно становятся не поводом, а подтверждением того, что уже видно по цифрам. Поэтому я и предлагаю сверять их с реальностью, а не удалять.
Продаю на маркетплейсе, там видно число отзывов и примерный объём продаж любому желающему. Поставщик однажды прямо сказал, что смотрел мои отзывы, прежде чем дать отсрочку. Думаю, налоговая умеет считать не хуже поставщика.
Пекарня, рентабельность по итогам 2025 года вышла около четырёх процентов, мука и электричество съели всё. Получила требование о пояснениях, приложила договоры с новыми ценами поставщиков и расчёт себестоимости, вопрос закрыли без выезда. Так что объяснение с документами правда работает.
В апреле пришло информационное письмо о риске дробления: у меня и у жены по ИП, кофейня и кондитерский цех, общий бренд. Бухгалтер говорит, ничего не делать, раз виды деятельности разные. Кому верить?
Верить в этой ситуации стоит не мне и не общему мнению, а налоговому юристу, который посмотрит документы. Разные виды деятельности сами по себе ничего не решают: ФНС оценивает признаки в совокупности, и общий бренд, общие поставщики или общие счета расходов весят не меньше кодов ОКВЭД. Ведение бизнеса членами семьи дроблением не считается, если у каждого свои клиенты, ресурсы и решения. Учтите календарь: амнистия за 2022–2024 годы работает только при отказе от дробления в 2025–2026 годах, а до конца 2026 года осталось меньше двух месяцев. Письмо — это приглашение разобраться самостоятельно, и тянуть с ним не стоит.
Один из тысячи — это же почти ноль. По-моему, вывод из статьи обратный: проверяют так редко, что большинству можно не переживать.
Магазин стройматериалов, работаю с НДС, перепродаю товар с маленькой наценкой. По критерию с вычетами у меня почти всегда выходит за 89%, так устроена торговля с низкой маржой. Это значит, что меня обязательно вызовут?