Порог НДС в 2027 году: почему «не расти» опаснее, чем платить налог

Порог НДС в 2027 году для упрощёнки остаётся прежним, 20 млн рублей дохода, и многие владельцы бизнеса прочитали эту новость как разрешение ещё три года ничего не менять. Держать выручку на 19,5 млн, отказываться от лишних заказов, переносить оплаты на январь, открыть второе ИП на родственника. Я считаю, что именно в 2027 году такая стратегия становится опаснее, чем налог, от которого она спасает. Порог не отменён, а только отложен, налоговая ведёт массовую кампанию против дробления, а банкротств компаний становится больше. Ниже — что именно решил закон, почему «сидеть под порогом» стоит денег, и расчёт на трёх условных нишах: сколько клиентов нужно добрать, чтобы рост за порог окупил НДС.

Сразу оговорюсь: я не бухгалтер и не налоговый юрист, а SEO-специалист, в поиске с 2005 года. Налоговые нормы привожу со ссылками на источники, а решение по вашему бизнесу принимайте вместе с бухгалтером. Моя часть разговора — откуда брать дополнительных клиентов и почему от цены этого клиента зависит, окупится рост или нет.

Тема ищется: по данным Яндекс Вордстата на 04.11.2026, запрос «порог ндс в 2027» набирает 1 092 показа в месяц, «ндс на усн в 2027» — 4 353, а «если доход превысил 20 млн» — 2 920.

Коротко

• Закон № 228-ФЗ от 4 июля 2026 года сохранил порог 20 млн рублей для УСН на 2026–2029 годы. Без него в 2027 году порог был бы 15 млн, а с 2028-го — 10 млн.
• Снижение не отменено: после 2029 года порог по закону опустится до 15, а затем до 10 млн рублей. И он не индексируется, в отличие от границ ставок 5% и 7%.
• ФНС с весны 2026 года ведёт централизованную кампанию против дробления. Под прицелом бывшие «патентщики» и ИП, открытые в конце 2025 года: около 20 тысяч из них глава ФНС отнёс к зоне риска.
• Амнистией за дробление 2022–2024 годов, по словам главы ФНС, воспользовались более 25 тысяч налогоплательщиков. Условие — работать без дробления в 2025–2026 годах.
• Рост за порог окупается не сразу. В моих условных расчётах салону нужно добрать 15–30% выручки, магазину — 30–60%, и разница почти целиком зависит от цены привлечения клиента.
• Чем дешевле канал, тем ближе точка окупаемости. Поиск, карты и ответы нейросетей дают клиента дешевле платной рекламы, но требуют времени, поэтому начинать стоит до того, как выручка упрётся в 20 млн.

Что решил закон о пороге на 2027–2029 годы

С 1 января 2026 года порог освобождения от НДС для упрощёнки опустили с 60 до 20 млн рублей, а основную ставку НДС подняли с 20 до 22%. Это сделал закон № 425-ФЗ от 28 ноября 2025 года. По первоначальной версии порог должен был снижаться дальше каждый год, и бизнес с выручкой 15–20 млн готовился стать плательщиком НДС уже в 2027 году.

Летом график поменяли. Президент подписал закон от 4 июля 2026 года № 228-ФЗ, который поправил статью 145 Налогового кодекса. В обзоре Гаранта изменения описаны так: порог по доходам за 2025–2028 годы — 20 млн рублей, за 2029 год — 15 млн, дальше — 10 млн. Порог, при превышении которого НДС начинают платить внутри года, — 20 млн рублей в 2026–2029 годах, 15 млн в 2030-м и 10 млн с 2031 года.

Год	Порог до закона № 228-ФЗ	Порог после закона № 228-ФЗ
2026	20 млн ₽ (по доходу 2025 года)	20 млн ₽
2027	15 млн ₽ (по доходу 2026 года)	20 млн ₽
2028	10 млн ₽	20 млн ₽
2029	10 млн ₽	20 млн ₽
2030	10 млн ₽	15 млн ₽
2031 и дальше	10 млн ₽	10 млн ₽

Если доход превысил 20 млн внутри года, НДС платят с 1-го числа следующего месяца, так это разъясняет ФНС. Право на упрощёнку при этом сохраняется, к налогу по УСН просто добавляется НДС. Плательщик выбирает: общая ставка 22% с вычетами или специальные 5% и 7% без вычетов. Ставка 5% действует при доходе до 272,5 млн рублей, 7% — до 490,5 млн, это пороги 2026 года с учётом коэффициента-дефлятора. Спецставку нужно применять не меньше 12 кварталов подряд, а у тех, кто стал плательщиком впервые, есть право отказаться от неё в течение первых четырёх кварталов. Что входит в доход для лимита и как не пропустить момент превышения, подробно описано в статье про лимит для НДС на УСН, а плюсы и минусы спецставки — в разборе НДС 5% на УСН.

Одна деталь, которую почти не замечают. Как пишет Клерк, порог 20 млн не привязан к коэффициенту-дефлятору, в отличие от границ ставок 5% и 7%. Цены растут, а порог стоит на месте. Если вы поднимете цены на 10%, чтобы покрыть подорожавшую аренду и закупки, то с теми же клиентами выручка 19,5 млн превратится в 21,45 млн. Порог догонит бизнес, даже если он не вырос ни на одного клиента.

Как бизнес «сидит под порогом» и сколько это стоит

Желание остаться под порогом понятно: первый миллион НДС ощущается как штраф за рост. При выручке 20,5 млн и ставке 5%, если цены не менять, налог внутри цены — около 976 тысяч рублей в год. Поэтому к осени владелец начинает тормозить. Я вижу это по запросам и по разговорам с владельцами, чьи сайты веду: способы удержаться ниже черты повторяются.

• Отказ от заказов. Новых клиентов ставят в очередь на январь, рекламу выключают в октябре, хотя спрос есть. Клиент, которому отказали, идёт к конкуренту и чаще всего там и остаётся.
• Перенос оплат. Деньги за выполненную работу просят перечислить после Нового года. В январе выручка за прошлый год выглядит прилично, а на счёте в декабре дыра, и платить аренду и налоги нечем.
• Деньги мимо кассы и счёта. Часть оплат переводят на карту родственника или берут наличными без чека. Это уже прямой уход от налогов, и инструменты ФНС такие расхождения видят.
• Деление бизнеса. Второе ИП на супруга, третье на брата, мастеров переводят в самозанятые. Формально у каждого выручка ниже порога, по сути бизнес один.

У каждого из этих способов есть цена, даже если налоговая никогда не придёт. Отказ от заказов — это упущенная маржа и клиенты, которые ушли к конкуренту. Перенос оплат — кассовый разрыв в конце года. Деление — второй учёт, вторая касса, второй набор отчётов и расходы на бухгалтера, которые съедают часть сэкономленного налога. А главное, бизнес, который три года держит выручку на одном уровне, перестаёт искать новых клиентов, и когда порог всё-таки опустится до 15 млн, окажется в той же точке, только без запаса.

Отдельно о том, что 2027 год не последний. С 2030 года порог по закону снизится до 15 млн, с 2031-го — до 10 млн. Стратегия «пересидеть» просто откладывает решение на три года, и за это время бизнес не научится работать с НДС, не пересчитает цены и не наберёт клиентов, которые позволили бы налог выдержать.

ФНС и дробление: что изменилось в 2026 году

Раньше дробление искали точечно, в ходе выездных проверок. В 2026 году подход поменялся. По данным Финансов Mail от 13 апреля 2026 года, ФНС развернула кампанию по выявлению дробления и подмены трудовых отношений самозанятостью, а работу поручили контрольно-аналитическим отделам. Глава Союза бухгалтеров Евгения Мемрук назвала кампанию централизованной федеральной, в отличие от прежней точечной работы инспекций. Письма о признаках дробления в апреле получали предприниматели от Крыма и Краснодарского края до Москвы, Татарстана и Ульяновска.

Главная целевая группа — бывшие «патентщики». С 2026 года лимит дохода для патента снизили с 60 до 20 млн рублей, а порог НДС на упрощёнке — с 60 до 20 млн. Многие ИП, работавшие на патенте, перешли на упрощёнку, а часть решила открыть дополнительные ИП. Глава ФНС Даниил Егоров ещё в конце марта говорил, что из 140 тысяч новых предпринимателей около 20 тысяч явно находятся в зоне риска. В Совете Федерации 29 апреля он повторил: в зоне риска 20 тысяч компаний из зарегистрированных в конце 2025 года, а самые рискованные отрасли — логистика, строительство и торговля. По его же оценке, с расширением круга плательщиков НДС дробления может стать больше.

Как налоговая это видит, в общих чертах описано в блоге «Первой Экспертной Бухгалтерии» на Клерке: данные АСК НДС, онлайн-касс, реестров ЗАГС и трудовых договоров, признаков дробления больше тридцати. Список признаков и последствия доначислений я подробно не пересказываю, они собраны в статье про дробление бизнеса и доначисления. Добавлю одно наблюдение из своей области. Общий сайт, один телефон в карточках на картах, одинаковые отзывы и одна страница в соцсетях на «разные» ИП — это публичные следы единого бизнеса, которые видит любой, кто откроет поиск.

Короткую формулу Егорова приводят почти все обзоры: «дробиться незаметно уже не получится». Для владельца это означает простую вещь: схема, которая в 2024 году казалась рискованной, но рабочей, в 2027 году становится лотереей с плохими шансами.

Амнистия: кому она ещё может помочь

У государства есть и пряник. Статья 6 закона от 12 июля 2024 года № 176-ФЗ ввела амнистию: если компания или ИП добровольно отказались от дробления в 2025–2026 годах, доначисленные налоги, пени и штрафы за 2022–2024 годы списываются. Заявление подавать не нужно, амнистия применяется автоматически. Порядок ФНС описала в рекомендациях, утверждённых письмом от 18 октября 2024 года № СД-4-2/11836@.

По словам главы ФНС в Совете Федерации, амнистией воспользовались более 25 тысяч налогоплательщиков, а амнистированная сумма составила около 25 млрд рублей. Условий несколько, и в них легко ошибиться. Если отказ от дробления произошёл уже после назначения выездной проверки за 2025–2026 годы, под амнистию попадают только 2022 и 2023 годы. Если выездную проверку за эти годы не назначили, обязанность по уплате прекращается с 1 января 2030 года. При частичном отказе амнистия работает пропорционально.

Для тех, кто разделил бизнес и теперь сомневается, вывод такой: окно амнистии привязано к 2025–2026 годам, и до конца 2026 года осталось меньше двух месяцев. Что именно считать отказом в вашем случае — переход на общую систему, перевод деятельности на одно лицо или объединение, — решайте с налоговым юристом. Я здесь могу только сказать, что откладывать этот разговор до 2027 года невыгодно.

Банкротства и налоговая: почему стоять на месте опасно

Вчера я писал о свежей статистике Федресурса. За девять месяцев 2026 года суды признали банкротами 5 364 компании, на 13,3% больше, чем годом ранее. Налоговая стала заметно активнее: в третьем квартале ФНС инициировала 24,2% дел о банкротстве компаний против 15,6% год назад, а её сообщений о намерении подать на банкротство вышло 14 511 против 5 805. Подробности и план действий для владельца — в статье о том, как избежать банкротства.

Какая здесь связь с порогом? Прямая: бизнес, который сознательно не растёт, а издержки у него растут, постепенно теряет запас прочности. Аренда, закупки, взносы дорожают, цены приходится поднимать, а потолок выручки остаётся 20 млн. Маржа сжимается, денег на запас нет, и любой провал сезона превращается в долг перед налоговой. А если к этому добавляются доначисления по дроблению за несколько лет, долг возникает разом и в сумме, которую малый бизнес выплатить не может.

Поэтому я и считаю, что вопрос «как не перейти порог» в 2027 году поставлен неправильно. Правильный вопрос — на сколько нужно вырасти, чтобы НДС окупился, и через какой канал добрать этих клиентов дешевле всего.

Как посчитать, окупит ли рост НДС

Расчёт ниже условный, это арифметика, а не история конкретного клиента. Допущения такие. Выручка до роста — 19,5 млн рублей в год. После превышения порога бизнес платит НДС по ставке 5% без вычетов, а цены для клиентов не меняет, то есть налог сидит внутри цены и забирает 5/105, около 4,76% всей выручки. Считаю полный год на новом уровне, хотя в год превышения НДС платится только с месяца, следующего за превышением. Налог по УСН, взносы и сезонность не учитываю.

Логика одна. Рост окупает НДС, когда маржа с дополнительной выручки покрывает налог со всей выручки, а не только с прироста. Маржа здесь — доля чека, которая остаётся после прямых затрат на заказ: материалов, закупки товара, оплаты исполнителю. И есть второй вычет, о котором обычно забывают: чтобы получить нового клиента, за него нужно заплатить. Поэтому из маржи с каждого дополнительного заказа я вычитаю стоимость его привлечения.

Формула выглядит так: (маржа − доля привлечения в чеке) × прирост выручки ≥ 4,76% × вся новая выручка. Из неё получается точка, с которой рост за порог начинает приносить больше, чем забирает налог. Как эту же логику применить к цене клиента в рекламе, подробно описано в статье о налогах 2027 года и стоимости клиента. Общая таблица «маржинальность — точка окупаемости» есть в материале о пороге НДС 20 млн. Здесь я считаю иначе: в клиентах и с учётом канала, из которого они приходят.

Три ниши: сколько клиентов нужно добрать

Возьму три условных бизнеса с выручкой 19,5 млн рублей. Салон красоты: средний чек 3 000 рублей, маржа 40%, это около 6 500 визитов в год, или примерно 540 в месяц. Интернет-магазин товаров для дома: средний чек 4 000 рублей, маржа 25%, около 4 875 заказов в год, примерно 406 в месяц. Ремонт квартир под ключ: средний объект 600 000 рублей, маржа 30%, около 32 объектов в год. Для каждого посчитал два сценария: клиент приходит из дешёвого канала и из дорогого.

Ниша и канал	Привлечение на один заказ	Точка окупаемости	Нужно вырасти	Дополнительных заказов
Салон, дешёвый канал	150 ₽	около 22,6 млн ₽	+3,1 млн ₽ (+16%)	≈1 020 в год, ≈85 в месяц
Салон, дорогой канал	600 ₽	около 25,6 млн ₽	+6,1 млн ₽ (+31%)	≈2 030 в год, ≈170 в месяц
Магазин, дешёвый канал	200 ₽	около 25,6 млн ₽	+6,1 млн ₽ (+31%)	≈1 520 в год, ≈127 в месяц
Магазин, дорогой канал	480 ₽	около 30,8 млн ₽	+11,3 млн ₽ (+58%)	≈2 820 в год, ≈235 в месяц
Ремонт, дешёвый канал	12 000 ₽	около 23,5 млн ₽	+4,0 млн ₽ (+20%)	≈7 объектов в год
Ремонт, дорогой канал	48 000 ₽	около 24,9 млн ₽	+5,4 млн ₽ (+28%)	≈9 объектов в год

Что видно из таблицы. Салону с высокой маржой достаточно добрать примерно 85 визитов в месяц к нынешним 540, если клиенты приходят дёшево. Это 16% роста, реальная цифра для салона, у которого есть свободные кресла. Если тех же клиентов покупать дорогой рекламой, планка удваивается, и вместо 85 нужно 170 визитов в месяц.

Магазину тяжелее всего: маржа 25% и низкий чек. Даже при дешёвом канале нужно вырасти почти на треть, а при дорогом — больше чем в полтора раза, на 58%. Для такого бизнеса переход порога «на миллион» почти наверняка убыточен, а переход с запасом возможен только с дешёвым трафиком и, скорее всего, с пересмотром цен.

Ремонт оказался самым устойчивым: семь дополнительных объектов в год, чуть больше одного в два месяца, закрывают налог. Но здесь другая оговорка: если клиенты — компании, которые сами платят НДС, им может быть важна ставка 22% с вычетами, и считать придётся иначе, с бухгалтером. Порядок перехода и что поменять в договорах и ценах, описан в статье как перейти на НДС, а как посчитать, сколько на самом деле останется от выручки, — в разборе НДС на УСН в 2026 году.

Подставьте свои цифры: средний чек, маржу и стоимость привлечения одного заказа по каждому каналу. Если окажется, что нужно вырасти на 15–20%, а спрос в нише есть, рост за порог — рабочее решение. Если нужно вырасти вдвое, сначала работайте над маржой и ценой клиента, а уже потом над оборотом.

Почему всё решает цена клиента

Посмотрите на пары строк в таблице. Ниша та же, чек тот же, маржа та же, а точка окупаемости у салона сдвигается с 22,6 до 25,6 млн рублей только из-за того, сколько стоит привести одного клиента. У магазина разница ещё больше: 25,6 против 30,8 млн. Налог одинаковый, решает канал.

Причина в том, что НДС и платная реклама бьют в одно место — в маржу с нового заказа. Если из 40% маржи салона 20% уходит на рекламу, на покрытие налога остаётся только 20%, и для этого нужен вдвое больший прирост. А ещё у платного трафика есть свойство, которое в расчёт не попало: он заканчивается в тот день, когда заканчивается бюджет. Выключили рекламу в плохой месяц, и дополнительные 170 визитов исчезли вместе с ней, а НДС с уже выросшей выручки никуда не делся.

Отсюда практическое правило: прежде чем решать, расти ли за порог, посчитайте стоимость клиента по каждому каналу отдельно, а не среднюю по бизнесу. Средняя часто прячет один дорогой канал, который тянет весь расчёт вниз.

Где брать дополнительных клиентов дешевле

Ничего нового я здесь не скажу, но в контексте порога это звучит острее. Дешёвые каналы — те, где клиент приходит сам, по своему запросу, а вы платите за то, чтобы вас нашли, а не за каждый переход.

• Поиск. Человек пишет «маникюр рядом с метро», «ремонт двушки под ключ цена», «купить органайзер для ящика». Если сайт отвечает на такие запросы и стоит в выдаче, клиенты приходят без оплаты за клик. Работа над сайтом стоит денег и времени, но цена одного клиента со временем снижается, а не растёт. Подробнее о подходе — на странице про SEO-продвижение сайтов для бизнеса.
• Карты. Для салонов, мастерских, кафе и всего, что привязано к адресу, карточка на картах часто даёт больше звонков, чем сайт. Актуальные часы работы, фото, цены и ответы на отзывы — работа на несколько часов в неделю.
• Ответы нейросетей. Всё больше людей спрашивают у Алисы и других ассистентов «где сделать», «кого выбрать». Нейросеть опирается на сайты, карточки и отзывы, которые есть в открытом доступе. Если о вас там понятно написано, вас называют. Это тот же поиск, только в другой форме.
• Повторные продажи и своя база. Клиент, который уже был у вас, не стоит ничего. Напоминание о повторной записи, программа для постоянных клиентов, рассылка — самый дешёвый рост выручки.

Оговорка, без которой нельзя: я не обещаю, что эти каналы дадут нужные 85 или 127 заказов в месяц. Это зависит от ниши, города, конкуренции и состояния сайта. Но их отличие от платной рекламы в том, что они продолжают работать, когда вы перестаёте за них платить каждый день. Чтобы понять, с чего начать и что мешает сайту приводить клиентов сейчас, можно пройти бесплатный аудит сайта — он покажет технические ошибки и слабые места.

Важно и время. Поиск и карты не включаются за неделю, в отличие от рекламы. Если вы планируете перейти порог в 2027 году, начинать нужно сейчас, пока выручка ещё 17–19 млн, а не в тот момент, когда бизнес упёрся в черту.

Три стратегии на 2027–2029 годы

Стратегия	Что даёт	Чем рискуете
Держать выручку ниже 20 млн	Нет НДС до 2029 года включительно	Упущенные клиенты, сжатие маржи из-за роста цен и неиндексируемого порога, тот же вопрос в 2030 году при пороге 15 млн
Делить бизнес на несколько ИП или самозанятых	Видимость экономии на НДС	Доначисления за несколько лет с пенями и штрафами, амнистия на новые схемы не распространяется, ФНС ведёт централизованную кампанию
Расти с расчётом и перейти порог с запасом	Рост прибыли после точки окупаемости, бизнес готов к будущему снижению порога	Год-два с более низкой маржой, нужна работа над ценами и каналами привлечения

Третья стратегия не означает «расти любой ценой». Она означает: знать свою точку окупаемости, выбрать ставку вместе с бухгалтером, заранее пересчитать цены и вкладываться в каналы, где клиент дешевеет со временем. Перейти порог на миллион — плохая идея почти для любого бизнеса. Перейти его на 15–30% с понятным источником клиентов — нормальное решение.

Что сделать до конца 2026 года

1. Посчитайте доход за 2026 год по месяцам и прогноз до декабря. Если вы близко к 20 млн, решение нужно принять в ноябре, а не 31 декабря.
2. Посчитайте точку окупаемости по формуле выше: средний чек, маржа, стоимость привлечения по каждому каналу.
3. Если бизнес разделён, обсудите с налоговым юристом отказ от дробления, пока действует окно амнистии на 2025–2026 годы.
4. Выберите ставку НДС с бухгалтером заранее: 5% или 7% связывают на 12 кварталов, а 22% с вычетами выгоднее при работе с компаниями и больших закупках с НДС.
5. Пересчитайте цены и решите, какую часть налога можно переложить в цену без потери клиентов.
6. Начните работу с дешёвыми каналами: сайт, карточки на картах, отзывы, база клиентов. Их отдача приходит через месяцы, поэтому старт нужен до того, как выручка упрётся в порог.

Частые вопросы

Порог НДС в 2027 году точно 20 млн? Да, по закону № 228-ФЗ от 4 июля 2026 года порог 20 млн рублей сохраняется на 2026–2029 годы. С 2030 года он снизится до 15 млн, с 2031-го — до 10 млн.

Если доход превысил 20 млн в ноябре, НДС платить за весь год? Нет, по разъяснениям ФНС НДС начисляют с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. Но со следующего года вы уже плательщик НДС, если доход за год больше 20 млн. Детали по вашему случаю уточните у бухгалтера.

Вернут ли НДС 20% и порог 60 млн? Законопроект № 1331250-8 с такими предложениями внесли в Госдуму 2 сентября 2026 года, но 1 октября комитет вернул его авторам без рассмотрения из-за отсутствия заключения правительства. Строить планы на нём нельзя.

Можно ли разделить бизнес законно? Да, если у каждой части есть реальная самостоятельность: свои клиенты, свои ресурсы, своя деловая цель кроме экономии налога. Где граница, решает не владелец, а инспекция и суд, поэтому любое разделение обсуждайте с налоговым юристом до, а не после.

Что выгоднее: 5% или 22%? Зависит от того, кто ваши клиенты и сколько у вас покупок с НДС. Для продаж частным лицам часто проще 5%, для работы с компаниями и при больших закупках может быть выгоднее 22% с вычетами. Это расчёт для бухгалтера, а не для статьи.

Источники

• Гарант, 06.07.2026 — Федеральный закон от 4 июля 2026 г. № 228-ФЗ «О внесении изменений в статью 145 части второй НК РФ» (пороги по годам до и после закона).
• Финансы Mail, 04.07.2026 — Путин подписал закон о заморозке порога доходов для уплаты НДС.
• Клерк, 16.09.2026 — налоговые изменения 2027 года (порог не привязан к дефлятору, лимит патента 15 млн в 2027 году).
• ФНС России, 12.12.2025 — С 1 января вступают в силу изменения по НДС (ставка 22%, спецставки 5% и 7%).
• ФНС России, 25.12.2025 — особенности уплаты НДС налогоплательщиками УСН в 2026 году (начало уплаты после превышения).
• ФНС России, 29.01.2026 — при превышении лимитов доходов на УСН необходимо исчислять и уплачивать НДС (12 кварталов, отказ в течение 4 кварталов).
• ФНС России, 27.10.2025 — об амнистии за дробление бизнеса (закон № 176-ФЗ, условия).
• Финансы Mail, 13.04.2026 — ФНС начала массовую кампанию по выявлению дробления бизнеса.
• Коммерсантъ, 29.04.2026 — Глава ФНС отчитался Совфеду о результатах налоговых изменений (амнистия, зона риска, отрасли).
• Клерк, блог ПЭБ, 29.04.2026 — Амнистия за дробление бизнеса в 2026 году (условия и сроки, источники данных ФНС).
• Интерфакс, 03.11.2026 — статистика Федресурса о банкротствах компаний.
• СОЗД Госдумы — карточка законопроекта № 1331250-8 (возвращён авторам 01.10.2026).
• Яндекс Вордстат, данные на 04.11.2026: показы в месяц по запросам о пороге НДС в 2027 году.