АУСН в 2026 году: кому автоматическая упрощёнка выгоднее обычной, а для кого это ловушка

АУСН в 2026 году введена уже в большинстве регионов, и банки охотно предлагают перейти на неё в пару кликов: без деклараций, без страховых взносов, налог считает сама налоговая. Звучит как подарок. Но ставка у автоматической упрощёнки выше обычной, лимиты жёсткие, а весь учёт завязан на банк — и для части предпринимателей режим обходится дороже той УСН, на которой они сидят сейчас. Ниже — условия режима по данным ФНС, расчёт на двух условных примерах (без сотрудников и с сотрудниками) и честный список ситуаций, когда переходить не стоит.

Сразу оговорюсь: я не налоговый консультант. Я занимаюсь продвижением сайтов в Яндексе с 2005 года, сам работаю как ИП и разбирался в изменениях по первоисточникам — сайту ФНС и тексту Налогового кодекса. Цифры сверены с nalog.gov.ru на сентябрь 2026 года, но решение о смене режима принимайте только вместе со своим бухгалтером.

АУСН простыми словами

Автоматизированная упрощённая система налогообложения — экспериментальный специальный налоговый режим, введённый законом от 25.02.2022 № 17-ФЗ. Срок эксперимента, указанный на странице ФНС, — с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года. Что будет с режимом после этой даты, на официальной странице не сказано, и это стоит держать в голове, если вы планируете бизнес на несколько лет вперёд.

Идея режима в том, что учёт за вас ведут данные. Уполномоченный банк видит поступления и платежи по счёту, онлайн-касса передаёт чеки, а вы в личном кабинете отмечаете то, что банк сам не распознал. По этим сведениям налоговая считает налог и присылает сумму. Налоговый период — месяц, заплатить нужно не позднее 25-го числа следующего месяца. Декларации по налогу нет, от расчёта 6-НДФЛ, расчёта по страховым взносам и книги учёта доходов и расходов плательщики АУСН освобождены.

Регионы подключались постепенно. Первыми в июле 2022 года стали Москва, Московская и Калужская области и Татарстан. С 2025 года ввести режим может любой субъект своим законом, отдельно в эксперименте участвуют федеральная территория «Сириус» и Байконур. По данным ГАРАНТ.РУ, с 1 января 2026 года к эксперименту присоединились ещё 16 регионов — например, по сообщениям ФНС, Республика Алтай и Калининградская область, а Приморский край работает по АУСН с 1 сентября 2025 года. Перечень меняется, поэтому свой регион проверяйте на официальной странице АУСН на сайте ФНС.

Кто может перейти: лимиты и запреты

Условия нужно соблюдать одновременно, а не по отдельности. Нарушение любого пункта означает, что режим вам недоступен или вы его теряете.

Условие	Требование АУСН	Что это значит на практике
Работники	Не более 5 человек	Сезонный найм шестого человека уже выбивает из режима
Доход за год	Не более 60 млн рублей	Считается весь доход, а не только выручка по основному направлению
Основные средства (для организаций)	Остаточная стоимость не более 150 млн рублей	Для ИП в сфере услуг обычно не актуально
Банковские счета	Только в уполномоченных кредитных организациях	Счёт в банке не из списка придётся закрыть
Зарплата	Только безналично	Выдача наличными из кассы запрещена
Совмещение	Нельзя совмещать с иными спецрежимами	Патент или статус самозанятого параллельно не сохранить
Некоммерческие организации	Не вправе применять	Режим только для коммерческого бизнеса
Агентские договоры	С 2025 года доступно доверителям, комитентам, принципалам	Например, продавцам на маркетплейсе

Порядок перехода по данным ФНС такой. Новые ИП и организации могут применять АУСН с даты постановки на учёт, если подадут уведомление в течение 30 календарных дней. Остальные — с 1 января, уведомив налоговую не позднее 31 декабря предыдущего года. С 2025 года тем, кто применяет УСН или налог на профессиональный доход, можно перейти с 1-го числа любого месяца, подав уведомление не позднее последнего числа месяца перед переходом. Подать его можно через личный кабинет налогоплательщика или через уполномоченный банк.

Ставки и взносы: что на самом деле платит плательщик АУСН

Объект налогообложения выбирают при переходе и затем могут менять раз в год с 1 января. Ставка при объекте «доходы» — 8 %, при объекте «доходы минус расходы» — 20 %. Во втором случае есть минимальный налог: 3 % от полученного дохода. На «доходах» минимального налога нет, но и убыток не учитывается; на «доходах минус расходы» убыток можно перенести на следующие периоды. Важная деталь: расходы берутся из данных онлайн-кассы и банка, поэтому затраты, которые нечем подтвердить в этой системе, в расчёт не попадут.

Главная приманка — взносы. На АУСН не платятся страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование: ни взносы ИП «за себя», ни взносы с зарплат работников. В сообщениях ФНС отдельно подчёркнуто, что пенсионные права при этом сохраняются. Остаётся только взнос на страхование от несчастных случаев на производстве: для плательщиков АУСН он фиксированный и на 2026 год составляет 2 959 рублей в год, платится ежемесячно по 1/12 не позднее 15-го числа. НДФЛ с зарплат работников никуда не исчезает, часть функций налогового агента по нему берёт на себя банк.

Для сравнения — обычная УСН по данным ФНС: 6 % на «доходах» (регион может снизить ставку вплоть до 1 %) и 15 % на «доходах минус расходы» (регион может установить от 5 до 15 %), минимальный налог — 1 % от доходов. Выходит простая формула: на АУСН ставка выше на 2 и 5 процентных пунктов, а плата за это — отменённые взносы. Выгодно ли это именно вам, зависит от того, сколько взносов вы платите сейчас и можете ли уменьшать на них налог.

Сравнение с обычной УСН на примере

Это пример с условными цифрами. Ставки налогов и суммы взносов — подтверждённые на nalog.gov.ru значения 2026 года. Доходы, расходы и зарплаты придуманы для наглядности. Не учитываю региональные пониженные ставки УСН, торговый сбор, НДС, НДФЛ и взносы на травматизм на обычной УСН.

Исходные данные. Вариант первый: ИП без работников оказывает услуги онлайн, доход 6 млн рублей в год, расходы 2,4 млн. Вариант второй: ИП с тремя работниками, зарплата каждого 60 тысяч рублей в месяц, доход 12 млн рублей в год, прочие расходы 3 млн. Бизнес не относится к приоритетным отраслям, поэтому на обычной УСН взносы с зарплат идут по общему тарифу 30 % в пределах единой предельной базы — она на 2026 год составляет 2 979 000 рублей на человека. Фиксированные взносы ИП за себя на 2026 год — 57 390 рублей плюс 1 % с дохода свыше 300 тысяч.

Два правила из статьи 346.21 Налогового кодекса делают расчёт честным. ИП на УСН «доходы», который не платит вознаграждения физлицам, уменьшает налог на свои взносы без ограничения. ИП с работниками может уменьшить налог на взносы не более чем на 50 %.

Ситуация	Обычная УСН: налог и взносы за год	АУСН: налог и взносы за год	Кто выгоднее в примере
Без работников, «доходы»	360 000 ₽: налог 6 % уменьшен на взносы 114 390 ₽ до 245 610 ₽	480 000 ₽: налог 8 %	УСН, на 120 000 ₽
Без работников, «доходы минус расходы»	Не более 654 390 ₽: налог 15 % с 3,6 млн = 540 000 ₽, взносы 57 390 ₽ и 1 %-й взнос не больше 57 000 ₽	720 000 ₽: налог 20 % с 3,6 млн	УСН
Три работника, «доходы»	1 182 390 ₽: налог 720 000 ₽ уменьшен на 50 % до 360 000 ₽, взносы за работников 648 000 ₽, взносы ИП 174 390 ₽	962 959 ₽: налог 960 000 ₽ и взнос на травматизм 2 959 ₽	АУСН, примерно на 219 000 ₽
Три работника, «доходы минус расходы»	От 1 634 190 ₽: налог 15 % с 6,192 млн = 928 800 ₽, взносы за работников 648 000 ₽, фиксированные взносы ИП 57 390 ₽, плюс 1 %-й взнос	1 370 959 ₽: налог 20 % с 6,84 млн = 1 368 000 ₽ и 2 959 ₽ на травматизм	АУСН, от 263 000 ₽

Логика примера прозрачна. Без работников ИП на обычной УСН «доходы» почти полностью гасит налог своими же взносами, а на АУСН просто платит на 2 пункта больше — отсутствие отчётности обходится в 120 тысяч рублей в год. С работниками картина переворачивается: 30 % взносов с фонда оплаты труда весят больше, чем разница в ставках. Чем выше зарплаты и чем больше их доля в выручке, тем заметнее выигрыш АУСН. Чем ниже региональная ставка УСН, тем сильнее обычная упрощёнка. Подставьте свои цифры — таблица на бумаге занимает десять минут, а ошибка стоит годового бюджета на рекламу.

Ловушки АУСН, о которых не рассказывают в банковском приложении

Зависимость от банка. Все расчётные счета должны быть открыты в уполномоченных банках. Банк передаёт данные в налоговую, а вы подтверждаете или исправляете признаки операций не позднее 7-го числа следующего месяца. Не успели — сведения считаются подтверждёнными. Возврат собственных денег, заём от знакомого или ошибочный платёж, который банк принял за выручку, превратятся в налог, если вовремя не отметить их правильно.

Лимиты без запаса. При превышении лимитов право на АУСН теряется с начала календарного месяца, в котором превышение допущено. Уведомить налоговую нужно не позднее 15-го числа следующего месяца. Для бизнеса с сезонным наймом или резким ростом выручки это означает смену режима в разгар сезона, пересчёт и новые обязанности по отчётности. На какой режим вы переходите и что именно придётся заплатить за этот месяц, заранее разберите с бухгалтером.

Расходы только из системы. На объекте «доходы минус расходы» учитываются расходы, которые видит банк или касса. Бизнес, где заметная часть закупок идёт наличными или через счета других банков, потеряет часть расходов и заплатит больше.

Нельзя совмещать. Патент на отдельное направление или параллельный налог на профессиональный доход придётся отпустить. Если вы ещё выбираете статус для работы в одиночку, сначала посмотрите разбор самозанятый или ИП для онлайн-услуг — там другие развилки.

Эксперимент со сроком. Режим действует до конца 2027 года. Строить на нём финансовую модель на пять лет нельзя: заложите сценарий, при котором через год-полтора придётся вернуться на другую систему.

АУСН и НДС для упрощенцев с 2026 года

Налоговая реформа, вступившая в силу с 2026 года, изменила правила НДС для обычной УСН — подробно это разобрано в статье НДС для УСН в 2026 году. Повторять её не буду.

По АУСН на странице ФНС сказано следующее: декларацию по НДС плательщик режима представляет, если был налоговым агентом или выставлял счёт-фактуру с НДС. Отдельного разъяснения о том, как новые пороги НДС для упрощенцев соотносятся с АУСН, на проверенных мною страницах ФНС нет. Поэтому здесь без выводов: если НДС для вас принципиален, уточните актуальный порядок на nalog.gov.ru или у бухгалтера до перехода. И не выставляйте счёт-фактуру с НДС «потому что клиент попросил» — это создаёт обязанность по отчётности.

Когда АУСН — не про вас

• Вы работаете один, без работников, на УСН «доходы» — особенно если в вашем регионе ставка ниже 6 %. Взносы и так уменьшают налог, а ставка 8 % съест выгоду.
• Планируете расти: шестой сотрудник или выручка у границы 60 млн рублей в год — это вопрос месяцев, а не лет.
• Много наличных расходов или счетов в банках, которых нет в списке уполномоченных.
• У вас патент на часть деятельности или вы хотите сохранить статус самозанятого параллельно.
• Клиентам нужен НДС в счетах, и вы не готовы разбираться с последствиями на экспериментальном режиме.
• Вы не готовы ежемесячно проверять разметку операций в банке: автоматический расчёт не отменяет ответственность за данные.

Как принять решение за один вечер

1. Проверьте, введена ли АУСН в вашем регионе, на странице ФНС.
2. Пройдитесь по таблице условий: работники, доход, счета, зарплата наличными, совмещение режимов.
3. Посчитайте прошлый год в двух колонках, как в примере выше, но со своими доходами, расходами и зарплатами. Проверьте региональную ставку УСН.
4. Выясните, есть ли ваш банк в списке уполномоченных и как в нём устроено подтверждение операций.
5. Покажите расчёт бухгалтеру и выберите момент перехода: с 1 января или, если вы на УСН или НПД, с 1-го числа месяца.
6. Подайте уведомление в срок через личный кабинет или банк.

Частые вопросы

Нужно ли на АУСН платить фиксированные взносы ИП за себя?

Нет. По данным ФНС, плательщики АУСН не платят страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование, в том числе за себя, при этом пенсионные права сохраняются. Остаётся фиксированный взнос на травматизм — на 2026 год 2 959 рублей в год для страхователей на АУСН.

Можно ли перейти на АУСН в середине 2026 года?

Если вы применяете УСН или налог на профессиональный доход — да, с 1-го числа любого месяца при уведомлении не позднее последнего числа предыдущего месяца. Новые ИП и организации — с даты регистрации при уведомлении в течение 30 дней. Остальные — только с 1 января.

Что будет, если нанять шестого сотрудника?

Право на режим теряется с начала месяца, в котором превышен лимит, а уведомить налоговую нужно до 15-го числа следующего месяца. Последствия для конкретного месяца лучше просчитать с бухгалтером заранее, до найма.

Какая отчётность всё-таки остаётся?

По данным ФНС: декларация по НДС — если вы были налоговым агентом или выставляли счёт-фактуру с НДС; декларация по налогу на прибыль — если организация была налоговым агентом или выплачивала дивиденды; при наличии работников — сведения о трудовой деятельности и страховом стаже в Социальный фонд.

Налоги съедают маржу — где её сохранять

Выбор режима — это экономия или переплата в несколько процентов выручки. В примере разница составила от 120 до 260 тысяч рублей в год. Для бизнеса с оборотом 6–12 млн рублей это ровно те деньги, которые обычно уходят на рекламу за квартал. Налоговую нагрузку вы можете только выбрать из разрешённых законом вариантов, а дальше она фиксирована. Рычаг, который остаётся в ваших руках, — сколько стоит привлечь одного клиента и сколько он готов заплатить.

Когда маржа сжата, дорогой клик в рекламе становится первым кандидатом на сокращение, а скидки — самым опасным ответом. Прежде чем снижать цены, пройдите пять проверок перед снижением цен и посчитайте, какое направление реально приносит прибыль. Дешёвый и стабильный клиент приходит из поиска и Карт: люди, которые сами ищут услугу рядом, стоят дешевле, чем любой перехваченный рекламой интерес. Для локального бизнеса начать стоит с продвижения на Яндекс Картах. А сайт с реквизитами, ценами и понятным описанием деятельности работает на доверие и клиентов, и банка, через который теперь идёт весь ваш учёт. Это и есть продвижение бизнеса с понятной экономикой: SEO, которое считают в стоимости заявки, а не в позициях.

Коротко

• АУСН — экспериментальный режим до конца 2027 года: налог считает ФНС по данным банка и кассы, деклараций и расчёта по взносам нет.
• Условия по данным ФНС: до 5 работников, доход до 60 млн рублей в год, счета только в уполномоченных банках, зарплата безналично, без совмещения со спецрежимами.
• Ставки 8 % на «доходах» и 20 % на «доходах минус расходы» с минимальным налогом 3 %; взносы на пенсионное и медицинское страхование не платятся, остаётся фиксированный взнос на травматизм.
• Без работников обычная УСН «доходы» в примере дешевле на 120 тысяч рублей, с тремя работниками АУСН выигрывает больше 200 тысяч.
• Главные ловушки — зависимость от банка, потеря права с начала месяца превышения лимита, учёт только подтверждённых расходов.
• Соотношение АУСН с новыми правилами НДС для упрощенцев уточняйте на nalog.gov.ru до перехода.

Если режим уже выбран и теперь важно не потерять маржу на привлечении клиентов, приходите на консультацию по продвижению: посчитаю, сколько вам стоит клиент по каждому каналу и где можно сохранить деньги без потери заявок. Налоговые вопросы на консультации не разбираю — это к бухгалтеру.

Информация в статье актуальна на дату публикации и основана на материалах сайта ФНС России и текстах Налогового кодекса. Налоговое законодательство меняется, условия эксперимента могут корректироваться, а расчёты в примере условные. Решения по своему бизнесу принимайте вместе с бухгалтером, налоговым консультантом или юристом.