Страховые взносы в 2026 году: сколько теперь платит ИП и малый бизнес и что стало с льготами

Страховые взносы в 2026 году ИП платят по новым суммам, а у малого бизнеса с сотрудниками год начался с неприятного открытия: единый пониженный тариф, которым пользовались очень многие небольшие компании, теперь сохранился только у отраслей из правительственного перечня. Обычно об этом узнают не из новостей, а из первого квартального расчёта, когда сумма к уплате оказывается заметно выше привычной. Ниже — сколько платит предприниматель за себя, до какого числа, что стало с льготами для МСП, как на условных цифрах прикинуть нагрузку на фонд оплаты труда и какие способы «сэкономить» на самом деле заканчиваются доначислениями.

Сразу оговорюсь: я не налоговый консультант. Я занимаюсь продвижением сайтов с 2005 года, сам работаю через ИП и разбирал изменения по сайту ФНС и официальным разъяснениям — все цифры в статье взяты оттуда, ссылки на первоисточники стоят прямо в тексте. Свой случай всё равно считайте с бухгалтером. Моя часть начинается там, где взносы уже съели часть маржи и надо понять, сколько вам стоит каждый клиент, — поэтому в конце будет расчёт о том, почему продвижение сайта для малого бизнеса в такой год перестаёт быть задачей «на потом».

Что изменилось в 2026 году

Основные изменения внесены федеральным законом № 425-ФЗ от 28 ноября 2025 года — тем же, который перестроил правила по НДС и упрощённой системе. Для владельца небольшого бизнеса из него важны три вещи.

• Фиксированный взнос ИП «за себя» на 2026 год — 57 390 ₽, плюс 1 % с дохода свыше 300 000 ₽.
• Единый пониженный тариф 15 % для субъектов МСП применяется только в приоритетных отраслях и только к части выплат сверх 1,5 МРОТ. Остальные малые компании и ИП-работодатели платят по общим тарифам.
• МРОТ с 1 января 2026 года вырос до 27 093 ₽ в месяц, а предельная база для взносов на 2026 год установлена в размере 2 979 000 ₽ на человека.

Если вы на упрощёнке и одновременно разбираетесь с НДС, это отдельная история, и я подробно описал её в статье «НДС для УСН в 2026 году». Здесь — только взносы.

Сколько платит ИП за себя в 2026 году

По данным ФНС, фиксированный взнос на пенсионное и медицинское страхование за 2026 год составляет 57 390 ₽. Сумма одинакова для индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов и глав КФХ. Важно понимать логику: взнос привязан к статусу, а не к выручке. Зарегистрированы весь год — сумма начисляется, даже если заказов не было.

Если доход за год больше 300 000 ₽, добавляется 1 % с суммы превышения. ФНС указывает для него ограничение — не более 321 818 ₽. Как именно определяется доход для этого процента, зависит от режима: на упрощёнке с объектом «доходы», «доходы минус расходы», на патенте и на общем режиме правила разные. Это первый вопрос, который стоит задать бухгалтеру, прежде чем закладывать сумму в бюджет.

Если ИП зарегистрирован или закрыт в середине года, фиксированная часть считается пропорционально отработанным месяцам, а за неполный месяц — по календарным дням. Официальные суммы и порядок собраны на странице «Страховые взносы за индивидуального предпринимателя» на сайте ФНС.

Пример с условными доходами. Суммы взносов — по данным ФНС на 2026 год, доход — условный, а базу для 1 % ваш бухгалтер определит по правилам вашего режима.

Доход за 2026 год (условно)	Фиксированный взнос	1 % с превышения 300 000 ₽	Всего за год
300 000 ₽ и меньше	57 390 ₽	0 ₽	57 390 ₽
800 000 ₽	57 390 ₽	5 000 ₽	62 390 ₽
2 000 000 ₽	57 390 ₽	17 000 ₽	74 390 ₽
5 000 000 ₽	57 390 ₽	47 000 ₽	104 390 ₽

Проверить свою сумму можно в калькуляторе страховых взносов на сайте ФНС — он умеет считать и неполный год. Перед расчётом убедитесь, что выбран именно 2026 год.

Сроки уплаты: что и до какого числа

Сроки на 2026 год ФНС называет такие:

• фиксированный взнос 57 390 ₽ — не позднее 28 декабря 2026 года;
• 1 % с дохода свыше 300 000 ₽ за 2026 год — не позднее 1 июля 2027 года;
• взносы за сотрудников — не позднее 28-го числа следующего месяца, а уведомление об исчисленных суммах — не позднее 25-го числа.

28 декабря — предельная дата, а не единственный день оплаты. Перечислять фиксированную часть раньше, в том числе частями по кварталам, закон не запрещает, и многим так проще: декабрь в малом бизнесе и так месяц кассовых разрывов. Как поквартальная оплата стыкуется с уменьшением налога в вашем режиме, уточните у бухгалтера — там есть нюансы, от которых зависит, в каком периоде вы увидите вычет.

Деньги уходят на единый налоговый счёт. Если к сроку на нём не хватит суммы, образуется отрицательное сальдо, а это по статье 76 Налогового кодекса одно из оснований, по которым налоговая может приостановить операции по счёту в банке. Поэтому даты уплаты стоит внести в календарь так же жёстко, как аренду.

Взносы за сотрудников: общий тариф и предельная база

Если у вас есть работники, общий тариф на 2026 год, по данным ФНС, — 30 % с выплат в пределах предельной базы и 15,1 % сверх неё. Предельная база — 2 979 000 ₽ на каждого человека за год. Пока годовые выплаты сотруднику не превысили эту сумму, со всей зарплаты считается 30 %.

Вторая опорная цифра — МРОТ. Федеральным законом № 429-ФЗ от 28.11.2025 минимальный размер оплаты труда с 1 января 2026 года установлен в сумме 27 093 ₽ в месяц. Льготные тарифы в 2026 году считаются от полуторного МРОТ, то есть от 40 639,50 ₽ в месяц: часть зарплаты до этой суммы облагается по общему тарифу, а льготный применяется только к превышению.

Отдельно начисляются взносы на страхование от несчастных случаев — по тарифу вашего класса профессионального риска, в примерах ниже я их не учитываю. И напомню очевидное, о чём забывают при расчёте цены: НДФЛ удерживается из зарплаты работника, а взносы платит работодатель сверх неё. Сотрудник с окладом 60 000 ₽ обходится бизнесу дороже 60 000 ₽.

Что стало с пониженными тарифами для МСП

Здесь главное изменение года. С 2026 года единый пониженный тариф 15 % с выплат, превышающих 1,5 МРОТ, применяют только субъекты МСП из приоритетных отраслей. Перечень видов деятельности утверждён распоряжением Правительства РФ от 27 декабря 2025 года № 4125-р. По информации ФНС, туда входят, например, растениеводство, животноводство, IT, образование, культура и ряд других сфер.

Чтобы применять тариф, нужно одновременно выполнить два условия:

• вид деятельности из перечня указан как основной в ЕГРЮЛ или ЕГРИП;
• по итогам отчётного (расчётного) периода доходы от этого вида деятельности составляют не менее 70 % всех доходов.

Если условие нарушено, право на пониженный тариф теряется с начала расчётного периода. На практике это значит пересчёт взносов за все месяцы года по общему тарифу — именно такой сценарий больнее всего бьёт по кассе. Условия ФНС дополнительно разъяснила в письме от 17.03.2026 № БС-36-11/1995@. В расчёте по страховым взносам с I квартала 2026 года для этого тарифа используется код «32» вместо прежнего «20».

Для малых компаний из раздела «Обрабатывающие производства» сохранён собственный тариф — 7,6 % с выплат сверх полуторного МРОТ. Для общепита ФНС упоминает особые условия — если это ваша отрасль, уточните их у бухгалтера. Субъекты МСП, чей основной вид деятельности в перечень не попал, льготные тарифы с 2026 года не применяют и платят по общим. Подробнее — в разъяснении ФНС о пониженном тарифе для приоритетных отраслей.

Практический совет один: не угадывайте по названию отрасли. Откройте выписку из ЕГРИП или ЕГРЮЛ, посмотрите основной код и сверьте его с распоряжением. Затем проверьте, какую долю выручки этот вид деятельности реально даёт. Смена кода в реестре без реальной деятельности не поможет: условие о 70 % проверяется по доходам.

Как посчитать нагрузку на фонд оплаты труда: пример

Пример с условными зарплатами. Тарифы и МРОТ — по данным ФНС и закону на 2026 год, оклады условные, взносы на травматизм не учтены, суммы — за один месяц на одного сотрудника. Порог 1,5 МРОТ — 40 639,50 ₽.

Зарплата в месяц (условно)	Общий тариф 30 %	МСП из перечня: 15 % сверх 1,5 МРОТ	Обрабатывающее производство: 7,6 % сверх 1,5 МРОТ
30 000 ₽	9 000 ₽	9 000 ₽	9 000 ₽
60 000 ₽	18 000 ₽	15 095,93 ₽	13 663,25 ₽
100 000 ₽	30 000 ₽	21 095,93 ₽	16 703,25 ₽

Формула для льготного тарифа: 40 639,50 ₽ × 30 % плюс (зарплата − 40 639,50 ₽) × льготная ставка. При зарплате ниже порога разницы между тарифами нет вообще — всё облагается по 30 %.

Теперь масштаб. Возьмём условную студию с пятью сотрудниками по 60 000 ₽, которая в 2025 году пользовалась единым пониженным тарифом, а в 2026-м в перечень не попала. Даже если сравнивать с нынешним льготным вариантом, разница — около 2 904 ₽ в месяц на человека, а за год на пятерых — около 174 тысяч рублей. Для небольшого бизнеса это не строчка в отчёте, а чья-то месячная выручка.

Законное планирование: что можно, а что закончится доначислениями

Законные шаги скучные, но работают:

• проверить основной ОКВЭД и фактическую долю доходов по нему и хранить документы, которыми эту долю можно подтвердить;
• заложить в финансовый план две даты — 28 декабря и 1 июля — и не держать деньги на взносы в обороте до последнего дня;
• пересчитать себестоимость часа работы сотрудника с учётом взносов и поправить цены, пока маржа не ушла в ноль;
• обсудить с бухгалтером, как взносы уменьшают налог в вашем режиме, — это законная экономия, которую часто недобирают из-за неправильных сроков оплаты.

А теперь то, что делать не надо. Первое, что советуют в чатах, — «переведите сотрудников в самозанятые». Если человек работает по графику, подчиняется вашим правилам и получает фиксированную сумму каждый месяц, такие отношения могут быть признаны трудовыми, и тогда взносы доначислят вместе с пенями и штрафами. Чем самозанятость отличается от ИП и где проходит граница, я разбирал в статье «Самозанятый или ИП». Второй «совет» — разделить бизнес на несколько ИП, чтобы каждый формально подходил под льготы. Налоговая называет это дроблением, и это отдельная большая тема с серьёзными рисками. Третий — «серые» зарплаты: кроме налоговых последствий это ещё и сотрудники, которые уходят при первой возможности.

Когда эти расчёты не про вас

• Вы на автоматизированной УСН. Там свои правила по взносам; в частности, для плательщиков АУСН на 2026 год установлен фиксированный взнос на травматизм — 2 959 ₽ в год. Остальное уточните на nalog.gov.ru.
• Вы самозанятый на НПД. Фиксированные взносы ИП к вам не относятся — сравнение режимов есть в статье по ссылке выше.
• У вас нет сотрудников. Раздел про фонд оплаты труда можно пропустить, для вас важны только 57 390 ₽ и 1 %.
• У вас IT-компания с особым статусом или зарплаты выше предельной базы. Для этих случаев есть отдельные правила, и считать их нужно с бухгалтером по вашим документам.
• У ИП были периоды, когда деятельность не велась по уважительным причинам (служба, уход за ребёнком и подобное) — спросите бухгалтера, есть ли основания не начислять взносы за это время.

Взносы выросли — дорогой клиент стал непозволительной роскошью

Вернёмся к условной студии, которая потеряла около 174 тысяч рублей в год, то есть примерно 14,5 тысячи в месяц. Если клиент из платной рекламы обходится ей в 2 500 ₽, то только чтобы отбить новые взносы, нужно шесть дополнительных клиентов каждый месяц — при той же марже. Поднять цены можно, но клиент в 2026 году тоже считает деньги и сравнивает. Остаётся третий рычаг — стоимость привлечения.

Именно в такие годы становится видно, какой канал приносит клиента дешевле всего. Обычно это поиск и Карты: человек сам ищет вашу услугу, а вы платите не за каждый клик, а за то, чтобы оказаться в выдаче. Как посчитать цену одной заявки по каналам, я описывал в статье «Как рассчитать стоимость одного лида», а локальному бизнесу стоит начать с продвижения на Яндекс Картах. Второе — доверие: сайт с реквизитами, понятными ценами и описанием работы продаёт дороже и отсекает тех, кто пришёл только за скидкой. Почему открытые цены чаще помогают, чем мешают, — в разборе «Показывать цены на сайте или прятать». SEO здесь не волшебная кнопка, а способ снизить цену клиента на горизонте полугода-года, когда реклама дорожает вместе со всем остальным.

Частые вопросы

Дохода в 2026 году не было. Платить 57 390 ₽ всё равно?

По общему правилу да: фиксированный взнос зависит от статуса ИП, а не от выручки. Если были особые обстоятельства, при которых взносы могут не начисляться, это нужно подтверждать документами — уточните у бухгалтера или в инспекции.

Можно ли платить фиксированные взносы частями?

Да, 28 декабря — это крайний срок, а не день оплаты. Многие платят поквартально. Как это влияет на уменьшение налога в вашем режиме, лучше сверить с бухгалтером до первого платежа.

Как понять, попадает ли мой бизнес в перечень для тарифа 15 %?

Сверьте основной код ОКВЭД из выписки ЕГРЮЛ или ЕГРИП с распоряжением Правительства № 4125-р и проверьте, что этот вид деятельности даёт не меньше 70 % доходов. Оба условия нужны одновременно.

Что будет, если в середине года доля доходов упала ниже 70 %?

По разъяснениям ФНС, право на пониженный тариф теряется с начала расчётного периода, то есть взносы придётся пересчитать по общему тарифу за все месяцы. Если видите, что структура выручки меняется, считайте последствия заранее вместе с бухгалтером.

Взносы за сотрудников тоже до 28 декабря?

Нет. Взносы за работников платятся ежемесячно — не позднее 28-го числа следующего месяца, а уведомление об исчисленных суммах подаётся не позднее 25-го.

Коротко

ИП за себя в 2026 году платит фиксированные 57 390 ₽ не позднее 28 декабря и 1 % с дохода свыше 300 000 ₽ не позднее 1 июля 2027 года. Как считается доход для процента, зависит от режима.

Общий тариф за сотрудников — 30 % в пределах базы 2 979 000 ₽ и 15,1 % сверх неё. Платить нужно до 28-го числа следующего месяца, уведомление — до 25-го.

Единый пониженный тариф 15 % сверх 1,5 МРОТ (40 639,50 ₽) сохранился только у МСП из перечня № 4125-р при доле доходов не менее 70 %. Обрабатывающие производства сохранили 7,6 %.

Остальные малые компании и ИП-работодатели с 2026 года платят по общим тарифам, и на зарплатах выше порога разница ощутима уже с пятью сотрудниками.

«Перевести людей в самозанятые» или раздробить бизнес — не планирование, а риск доначислений. Законные шаги: проверить ОКВЭД и долю доходов, спланировать даты и пересчитать цены.

Когда взносы съедают маржу, решает стоимость привлечения клиента. Дешёвый стабильный поток из поиска и Карт и сайт, которому доверяют, в такой год — вопрос выживания, а не имиджа.

Если хотите понять, сколько вам стоит клиент в каждом канале и где сохранить маржу, не урезая то, что приводит заявки, — записывайтесь на консультацию по продвижению. Налоги я не консультирую: разберу экономику привлечения клиентов, а цифры по взносам сверьте со своим бухгалтером.

Информация актуальна на дату публикации и основана на материалах ФНС России, федеральных законах № 425-ФЗ и № 429-ФЗ и распоряжении Правительства РФ № 4125-р. Налоговое законодательство меняется, а разъяснения уточняются. Решения по своему бизнесу принимайте вместе с бухгалтером, налоговым консультантом или юристом.